Almanya’da şirketler arası (B2B) e-fatura zorunluluğunda ikinci aşama yaklaşıyor. E-Rechnung 2027 kuralına göre bir önceki yıl, yani 2026’da toplam cirosu 800.000 Euro’yu aşan işletmeler, 1 Ocak 2027’den itibaren yurt içindeki diğer işletmelere kestikleri faturaları yapılandırılmış e-fatura (E-Rechnung) olarak düzenlemek zorunda. Kâğıt fatura ve e-postayla gönderilen basit PDF artık bu işletmeler için yeterli olmayacak. Bu kural Katma Değer Vergisi Kanunu’nda (UStG) yer alıyor ve kesinleşmiş durumda.

E-Rechnung 2027: Takvim

Elektronik veri değişimi (EDI) ile gönderilen faturalar, alıcının onayıyla 2027 sonuna kadar tüm işletmeler için kullanılabilmeye devam ediyor.

E-fatura tam olarak nedir?

Kanuna göre e-fatura, yapılandırılmış elektronik bir formatta düzenlenen, gönderilen ve alınan, elektronik olarak işlenebilen ve Avrupa standardı EN 16931’e uygun bir faturadır. Federal Maliye Bakanlığı (BMF), XRechnung ve 2.0.1 ve sonrası sürümlerdeki ZUGFeRD formatlarını kabul ediyor. Word veya muhasebe programından oluşturulup e-postayla gönderilen düz bir PDF ise 2025’ten beri e-fatura sayılmıyor, “diğer fatura” (sonstige Rechnung) kategorisinde.

Kimler etkileniyor, kimler istisna?

Etkilenenler, Almanya’da başka işletmelere mal veya hizmet satan GmbH’lar, UG’ler, şahıs şirketleri ve serbest meslek sahipleri. Ciro sınırı, KDV kanunundaki toplam ciroya (Gesamtumsatz, § 19 Abs. 2 UStG) göre hesaplanıyor. Zorunluluk şu durumlarda geçerli değil:

• Son tüketiciye (B2C) yapılan satışlar.
• Brüt 250 Euro’ya kadar olan küçük tutarlı faturalar (Kleinbetragsrechnungen).
• Toplu taşıma bileti gibi yolculuk biletleri.
• KDV’den muaf belirli hizmetler (örneğin § 4 Nr. 8 ile 29 UStG kapsamındakiler).
• Küçük işletme statüsündeki (Kleinunternehmer, § 19 UStG) işletmeler: Faturalarını e-fatura olarak göndermek zorunda değiller, ancak e-fatura alabilmeleri gerekiyor.

Türk işletme sahipleri için pratik anlamı

İnşaat, lojistik, toptan gıda, otomotiv servisi veya taşeron olarak çalışan pek çok işletme 800.000 Euro sınırını aşabiliyor. 2026 cironuz bu sınırın üzerindeyse 1 Ocak 2027’den sonra yaptığınız teslim ve hizmetler için düzenlediğiniz B2B faturalar e-fatura formatında olmalı. Sınırın altındaysanız bile müşterileriniz sizden e-fatura isteyebilir ve 2028’de herkes için zorunlu hâle geliyor. Bu nedenle geçişi bir yıl ertelemek çoğu zaman sadece işi sıkıştırır.

Şimdi ne yapmalısınız?

• 2026 toplam cironuzu muhasebecinizle (Steuerberater) birlikte şimdiden tahmin edin.
• Fatura veya muhasebe programınızın XRechnung veya ZUGFeRD üretebildiğini kontrol edin, gerekirse güncelleyin.
• Gelen e-faturalar için ayrı bir e-posta adresi belirleyin ve faturaları okunabilir hâle getiren bir görüntüleme aracı kullanın. ELSTER portalında da böyle bir araç bulunuyor.
• Faturaları orijinal elektronik formatında arşivleyin. PDF çıktısı tek başına yeterli değil.
• Büyük müşterilerinizle hangi formatı ve gönderim yolunu kullanacağınızı yazılı olarak netleştirin.

Şirket kurma sürecini ve vergi kayıtlarını şirket açma rehberimizde, KDV oranlarını KDV yazımızda, serbest çalışanların vergi yükümlülüklerini ise freelance çalışma ve vergi beyanı rehberimizde anlattık.

Almanya.Network ekibi olarak önerimiz: Geçişi Aralık ayına bırakmayın. Bir test faturasını en büyük müşterinize şimdiden gönderin, sorunları Ocak gelmeden görün.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenizin durumu için bir vergi danışmanına (Steuerberater) veya bağlı olduğunuz Sanayi ve Ticaret Odası’na (IHK) danışın.

Kaynaklar

• § 27 Abs. 38 UStG: Übergangsregelungen E-Rechnung
• § 14 UStG: Ausstellung von Rechnungen
• Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur E-Rechnung
• IHK Region Stuttgart: Ende der Übergangsfrist für Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Umsatz