Vergi iadesini artıran indirimler, Almanya’da maaşlı çalışan herkes için gerçek paraya dönüşen kalemlerdir. İşe gidiş yolu, evden çalıştığınız günler, iş için aldığınız laptop, temizlikçiye ödediğiniz ücret, hatta Türkiye’deki anne babanıza gönderdiğiniz destek bile belirli kurallar çerçevesinde vergi matrahınızdan düşülebilir. Bu rehberde 2026 vergi yılı için geçerli tutarları doğrudan kanun metinlerinden kontrol ederek topladık ve 2025 beyannamesi için farkları da belirttik.

2026 tutarları tek tabloda

İş giderleri (Werbungskosten): Pendlerpauschale ve home office

Maaşlı çalışanların iş giderleri, yani işinizi yapmak için cebinizden çıkan masraflar, yıllık 1.230 euroluk çalışan götürü indirimini aştığı anda vergi iadenizi artırmaya başlar. Bu tutar zaten otomatik olarak uygulanır. Bu nedenle hedef, toplam giderlerinizin 1.230 euroyu geçip geçmediğini görmektir.

Mesafe götürüsü 2026: ilk kilometreden itibaren 38 cent

2026 vergi yılından itibaren ev ile ilk iş yeri (erste Tätigkeitsstätte) arasındaki her tam kilometre için, ilk kilometreden başlayarak 0,38 euro düşebilirsiniz. Sadece tek yön mesafe sayılır ve iş yerine gittiğiniz her gün için hesaplanır. Örnek: 15 km uzaklıktaki iş yerine yılda 200 gün gidiyorsanız 15 × 0,38 × 200 = 1.140 euro eder. 2025 beyannamesinde ise eski kural geçerlidir: ilk 20 km için 0,30 euro, 21. kilometreden itibaren 0,38 euro.

• Araba, bisiklet, yürüyüş veya toplu taşıma fark etmez, götürü tutar ulaşım aracından bağımsızdır.
• Toplu taşıma kullananlar için 4.500 euroluk üst sınır geçerlidir. Gerçek bilet masrafı daha yüksekse onu da gösterebilirsiniz.
• Aynı gün için hem mesafe götürüsü hem de ev ofis götürüsü kural olarak birlikte alınamaz.

Konunun işveren tarafını, yani yol masrafı desteğini (Fahrtkostenzuschuss) yol yardımı rehberimizde anlattık.

Ev ofis götürüsü: günde 6 euro

İşinizin ağırlıklı olarak evde yapıldığı her gün için 6 euro, yılda en fazla 1.260 euro düşebilirsiniz. Ayrı bir çalışma odası şartı yoktur, mutfak masasında çalışmanız yeterlidir. İş yerinizde size masa sunulmadığı günlerde, aynı gün iş yerine de gitmiş olsanız bile götürü tutar alınabilir. Ev ofis kurallarının tamamı için ev ofis vergi avantajları yazımıza bakabilirsiniz.

İş ekipmanı, eğitim, taşınma ve çift hane

• İş ekipmanı (Arbeitsmittel): Laptop, masa, sandalye, mesleki kitaplar, iş kıyafeti. KDV hariç 800 euroya kadar olan eşyalar alındığı yıl tamamen düşülür, daha pahalı olanlar kullanım süresine bölünür. Özel kullanım payı varsa oranlanır.
• Mesleki eğitim (Fortbildung): Almanca kursu dahil işle bağlantılı kurs ücretleri, sınav ücretleri, ders kitapları, kursa gidiş masrafları. Üst sınır yoktur, işle bağlantı gösterilmelidir.
• İş nedeniyle taşınma (Umzugskosten): Nakliye faturası, kira çakışması gibi gerçek masraflara ek olarak götürü tutar: taşınan kişi için 964 euro, eşiniz ve çocuklarınız gibi her ek kişi için 643 euro. Taşınma iş yerine ulaşım süresini belirgin kısaltıyorsa veya işveren değiştiği için yapıldıysa geçerlidir.
• Çift hane (doppelte Haushaltsführung): Ailenizin yaşadığı esas eviniz başka şehirdeyken iş için ikinci bir ev tutuyorsanız, ikinci evin masrafları ayda 1.000 euroya kadar, haftada bir eve dönüş yolu ve ilk üç ay için yemek götürüsü düşülebilir.

Özel giderler (Sonderausgaben) ve çocuk bakım masrafları

Özel giderler iş ile ilgili değildir ama kanun bunları da matrahtan düşmenize izin verir. En önemlileri sigorta primleri, kilise vergisi, bağışlar ve çocuk bakım masraflarıdır. Sağlık ve bakım sigortası primleri büyük ölçüde zaten bordronuzdan otomatik aktarılır, ancak özel sigortalılar veya isteğe bağlı ek ödemeler yapanlar kontrol etmelidir.

Çocuk bakım masraflarında 2025’ten beri geçerli kural 2026’da da devam ediyor: kreş (Kita), gündüz bakıcısı (Tagesmutter), okul sonrası bakım (Hort) veya ev içi bakıcı için ödediğiniz tutarın yüzde 80’i, çocuk başına yılda en fazla 4.800 euro olarak düşülür. Çocuk 14 yaşından küçük olmalı ve sizin hanenizde yaşamalıdır. İki önemli şart vardır: fatura alınmalı ve ödeme bakım verenin banka hesabına yapılmalıdır. Nakit ödemeler kabul edilmez. Yemek ücreti, spor ve müzik dersi gibi kalemler bu kapsama girmez.

Ev hizmetleri ve ustalar: § 35a ile doğrudan vergi indirimi

Bu kalem diğerlerinden farklıdır: matrahı değil, ödeyeceğiniz verginin kendisini azaltır. Temizlik hizmeti, bahçe bakımı, merdiven temizliği, kar küreme veya evde bakım hizmeti gibi ev hizmetlerinde işçilik maliyetinin yüzde 20’si, yılda en fazla 4.000 euro vergiden düşülür. Boyacı, tesisatçı, baca temizleyicisi veya elektrikçi gibi usta işçiliklerinde ise yüzde 20, en fazla 1.200 euro düşülür. Evde mini iş (Minijob) ile çalıştırdığınız biri varsa ayrıca en fazla 510 euro indirim mümkündür.

• Sadece işçilik ve makine maliyeti sayılır, malzeme bedeli sayılmaz. Faturada işçilik payı ayrıca yazılmalıdır.
• Ödeme mutlaka banka havalesi ile yapılmalıdır, nakit ödemede indirim yoktur.
• Kiracıysanız yan gider hesabınızdaki (Nebenkostenabrechnung) bina temizliği, bahçe bakımı ve kapıcı gibi kalemler de geçerlidir. Ev sahibinizden § 35a dökümünü isteyin.

Türkiye’deki anne babaya destek: nafaka indirimi

Türkiye’deki anne babanıza veya yasal olarak bakmakla yükümlü olduğunuz başka bir yakınınıza düzenli para gönderiyorsanız, bunu olağanüstü yük (außergewöhnliche Belastung) olarak Anlage Unterhalt ile bildirebilirsiniz. Ancak Türk aileleri için bu kalem, en sık reddedilen kalemlerden biridir. Kuralları bilmek bu yüzden çok önemlidir.

Ülke grubu ve üst sınır

Federal Maliye Bakanlığı’nın 2 Aralık 2025 tarihli ülke grubu yazısına (Ländergruppeneinteilung) göre Türkiye, 2025 vergi yılından itibaren 3. gruptadır. Bu, Almanya için geçerli üst sınırın yarısının uygulanması demektir: 2026 için 12.348 euronun yarısı olan 6.174 euro, 2025 için 12.096 euronun yarısı olan 6.048 euro. Yardım alan kişinin kendi gelirleri (örneğin Türkiye’deki emekli maaşı) belirli bir muafiyetin üzerindeki kısmıyla bu tutardan düşülür.

Kendi gelirinize göre sınır: Opfergrenze

Ebeveyn gibi eş dışındaki yakınlara yapılan yardımlarda ayrıca fedakârlık sınırı (Opfergrenze) uygulanır. Kural şöyledir: net gelirinizin her tam 500 eurosu için yüzde 1, en fazla yüzde 50. Eşiniz ve her çocuğunuz için bu oran 5 puan düşer. Bakanlığın örneğinde 16.450 euro net gelirde oran yüzde 32 olur, eş ve bir çocuk için 10 puan düşülünce yüzde 22 kalır ve en fazla 3.619 euro kabul edilir.

Hangi belgeler gerekir?

• Sadece banka havalesi: 2025’ten itibaren nakit ödemeler ve elden götürülen para kabul edilmez. Para, yardım alan kişinin kendi adına açılmış hesaba gönderilmelidir. Telefon numarası veya e-postaya gönderilen e-cüzdan (digital wallet) ödemeleri genellikle kabul edilmez.
• İki dilli nafaka beyanı (Unterhaltserklärung): Her yakın için ayrı form. Kimlik bilgileri, gelir ve mal varlığı beyanı içerir. Kişisel bilgiler Türkiye’deki nüfus müdürlüğü, muhtarlık veya noter tarafından onaylanmalıdır.
• Gelir kanıtları: Emekli maaşı belgesi, vergi belgeleri. Türkçe belgeler için yeminli tercüman çevirisi gerekebilir.
• Muhtaçlık şartı: Çalışma çağındaki bir yakının kendi geçimini sağlaması beklenir. Ebeveynlerde yasal emeklilik yaşına ulaşmış olmak, hastalık veya engellilik gibi nedenler kabul edilir. Sadece işsiz olduğuna dair yazı yeterli değildir.

Pratik bir ipucu: yardım, gönderildiği aydan itibaren hesaplanır ve geriye dönük aylara sayılmaz. Yılın sonunda tek seferde büyük tutar göndermek yerine yıl boyunca düzenli havale yapmak, tutarın tamamının kabul edilme şansını artırır.

Almanya.Network ekibi olarak önerimiz

Yılın başında bir klasör (dijital de olabilir) açın ve her faturayı, her havale dekontunu oraya atın. Ev ofis günlerinizi bir takvimde işaretleyin, Türkiye’ye gönderdiğiniz paraları sadece banka havalesiyle yapın. Bu küçük alışkanlıklar, beyanname zamanı geldiğinde hem zaman kazandırır hem de iadenizi gözle görülür biçimde artırır. Beyannameyi adım adım nasıl dolduracağınızı ise vergi iadesi rehberimizde bulabilirsiniz.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişisel durumunuz için bir vergi danışmanına (Steuerberater) veya vergi yardım derneğine (Lohnsteuerhilfeverein) danışın.

Kaynaklar

• § 9 EStG, iş giderleri ve mesafe götürüsü
• § 4 EStG, ev ofis götürüsü
• § 10 EStG, özel giderler ve çocuk bakım masrafları
• § 35a EStG, ev hizmetleri ve usta işçilikleri
• § 33a EStG, nafaka yardımları
• Federal Maliye Bakanlığı (BMF), ülke grubu ve nafaka yazıları