2026’da bekar bir vergi mükellefi için vergiden muaf temel gelir (Grundfreibetrag) 12.348 euro. Federal hükümetin 2 Eylül 2026’da kabinede kabul ettiği Einkommensteuerreformgesetz 2027 tasarısı bu tutarı 2027 için 12.564 euroya, 2028 için 12.900 euroya çıkarıyor. Tasarı 8 Ekim 2026’da Bundestag’da ilk okumadan geçti, ama henüz yasalaşmadı ve Bundesgesetzblatt’ta yayımlanmadı. Yani Grundfreibetrag 2027 rakamı bugün itibarıyla planlanan tutar, bağlayıcı bir hak değil.

Bu ayrım önemli, çünkü internette 12.564 euro çoktan kesinleşmiş gibi yazılıyor. Oysa meclis süreci, Bundesrat aşaması ve yayım tamamlanmadan hiçbir rakam kesinleşmiyor. Aşağıda önce yürürlükteki tutar, sonra tasarı, en sonda da bunun maaş bordronuza nasıl ve ne zaman yansıdığı var.

Yürürlükteki rakam: 2026 için 12.348 euro

Grundfreibetrag 2026’da 12.348 euro. 2025’te 12.096 euroydu, yani 252 euroluk bir artış var. Bu tutar tek kişi için geçerli. Evli ve birlikte beyan eden çiftlerde (Zusammenveranlagung) iki katı, 24.696 euro uygulanıyor.

Tutarın aylık karşılığı 1.029 euro. Bu, ayda 1.029 euroya kadar kazanan herkes vergi ödemiyor demek değil. Vergilendirilebilir gelirin ilk 12.348 eurosundan gelir vergisi alınmıyor demek. İki ifade sık karıştırılıyor, çünkü brüt maaş ile vergilendirilebilir gelir aynı şey değil.

Yıl	Bekar (euro)	Evli çift (euro)	Aylık karşılığı	Durum
2025	12.096	24.192	1.008 euro	Uygulandı
2026	12.348	24.696	1.029 euro	Yürürlükte
2027	12.564	25.128	1.047 euro	Tasarı
2028	12.900	25.800	1.075 euro	Tasarı

Tablodaki 2027 ve 2028 sütunları hükümet tasarısındaki tutarlar. 2026 sütunu ise yürürlükteki Einkommensteuergesetz’e dayanıyor.

Grundfreibetrag neyi kapsıyor, neyi kapsamıyor?

Grundfreibetrag vergilendirilebilir gelire (zu versteuerndes Einkommen) uygulanır, brüt maaşa değil. Brüt maaştan sosyal sigorta primleri, işçi götürü gideri (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) ve diğer indirimler düştükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır.

Teknik olarak Grundfreibetrag ayrı bir indirim kalemi değil, vergi tarifesinin içine gömülüdür. Beyannamede ayrı bir satır olarak görünmez, Einkommensteuergesetz’in 32a maddesindeki tarife formülünün ilk basamağıdır. Bu yüzden “beyannamede Grundfreibetrag talep edeyim” diye bir işlem yok. Dilekçeyle de artırılamaz.

Vergilendirilebilir geliri düşüren kalemlerden bazıları şunlar:

• İşçi götürü gideri (2026’da 1.230 euro, tasarıda 1.430 euro)
• Emeklilik, sağlık, bakım ve işsizlik sigortası primleri
• Vergi danışmanı ücreti, işle ilgili ek masraflar
• Bağışlar ve kilise vergisi
• Çocuk bakım masraflarının vergiye tabi bölümü

Bu kalemlerin toplamı geliri Grundfreibetrag’ın altına çekiyorsa gelir vergisi doğmaz. Ama sosyal sigorta primleri yine kesilir, KDV gibi tüketim vergileri de günlük hayatta devam eder. “Gelir vergisi ödemiyorum” ile “hiç kesinti olmuyor” aynı şey değil.

Tarifede ne kayıyor? 2026 ve tasarı karşılaştırması

Tasarı sadece Grundfreibetrag’ı artırmıyor, tarifenin sınırlarını da yukarı çekiyor. Amaç, maaş zammının mükellefi bir üst vergi dilimine itmesini önlemek. Buna enflasyona bağlı gizli vergi artışı (kalte Progression) deniyor.

Kalem	2026 (yürürlükte)	2027 (tasarı)
Grundfreibetrag	12.348 euro	12.564 euro
Yüzde 42’lik dilimin başlangıcı	69.879 euro	70.601 euro
Yüzde 45 (Reichensteuer) eşiği	277.826 euro	250.000 euro
Yüzde 47 basamağı	Yok	280.000 eurodan itibaren
İşçi götürü gideri	1.230 euro	1.430 euro
Çocuk muafiyeti (anne ve baba toplam)	9.756 euro	10.056 euro
Kindergeld (aylık)	259 euro	267 euro

Tabloda iki yön aynı anda var. Bir yandan düşük ve orta gelirler için sınırlar yukarı çekiliyor: 42’lik dilim 69.879 euro yerine 70.601 eurodan başlıyor, 17.800 ile 70.600 euro arasındaki bant bir miktar yassılaşıyor. Diğer yandan yüksek gelirlerde tarife sıkılaşıyor: 45’lik oran 277.826 euro yerine 250.000 eurodan başlıyor ve 280.000 eurodan itibaren yeni bir 47’lik basamak geliyor.

Reformun yıllık hacmi yaklaşık 10 milyar euro olarak açıklandı. Bunun bir bölümü, yüksek gelirlerden alınan bu ek payla karşılanıyor. Çocuk tarafındaki değişiklikleri, Kinderfreibetrag ve Kindergeld ayrıntısını 2027 vergi reformu tasarısı yazısında topladık.

Bu artış cebinizde ne kadar ediyor?

Grundfreibetrag’ın 216 euro artması tek başına büyük bir meblağ değil. Bu bantta marjinal vergi oranı yüzde 14 civarından başladığı için yıllık etki birkaç düzine euroda kalır. Asıl fark, tarife sınırlarının kaymasından ve orta dilimin yassılaşmasından geliyor.

Hükümetin kendi örneği şu: iki çocuklu ve vergilendirilebilir geliri 60.000 euro olan bir aile, 2028’de bugüne göre yılda 600 eurodan fazla daha az vergi ödeyecek. Tek kişilik bir hane için etki, gelir seviyesine göre birkaç yüz euroya kadar çıkabilir.

2027’de bordroda daha erken hissedilecek bir kalem var: işçi götürü gideri 1.230 eurodan 1.430 euroya çıkıyor. Maliye Bakanlığı’nın hesabına göre yaklaşık 1,3 milyon mükellef bu sayede N eki (Anlage N) doldurmak zorunda kalmayacak, çünkü gerçek masrafları yeni götürü tutarın altında kalıyor.

Kimler için ne anlama geliyor?

• Çalışanlar: Maaş vergisi (Lohnsteuer) kesintisi, bordro programı (Programmablaufplan) üzerinden hesaplanır. Yasa yürürlüğe girdiğinde ilk bordrodan itibaren düşer. Net tutarı vergi sınıfınız belirler, sınıfları vergi sınıfları rehberinde anlattık.
• Minijob: 2026’da aylık 603 euro sınırındaki işlerde çalışan için gelir vergisi doğmuyor, işveren götürü vergi ödüyor. Grundfreibetrag artışı bu grubu doğrudan etkilemiyor.
• Serbest çalışanlar ve küçük işletmeler: Kâr (Gewinn) üzerinden vergilendirilir. Vergi ön ödemeleri (Vorauszahlungen) 2027 için yeniden hesaplanır.
• Emekliler: Emekli maaşının vergiye tabi oranı her yeni emeklilik yılında değişiyor, Grundfreibetrag burada da alt sınır işlevi görüyor.
• Öğrenciler ve ilk işe girenler: Yıllık vergilendirilebilir gelir 12.348 euronun altında kalıyorsa genellikle vergi çıkmıyor.
• Evli çiftler: Birlikte beyanda sınır iki katı uygulanıyor.

2027 zammı bordronuza ne zaman yansır?

1. Tasarı Bundestag komisyonlarında görüşülür ve genel kurulda oylanır.
2. Bundesrat süreci tamamlanır. Vergi yasalarında eyaletlerin geliri etkilendiği için bu adım atlanmıyor.
3. Yasa Bundesgesetzblatt’ta (Federal Resmi Gazete) yayımlanır, yürürlük tarihi kesinleşir.
4. Maliye Bakanlığı bordro hesaplama programını (Programmablaufplan) günceller.
5. İşverenin bordro yazılımı güncellenir, 2027’nin ilk bordrosunda yeni kesinti görünür.
6. 2027 yılı için nihai hesap, 2028’de verilecek gelir vergisi beyannamesiyle çıkar. Beyanname tarafında otomatik doldurmanın sınırlarını ELSTER yazısında ayrıca ele aldık.

Sık yapılan hatalar

• 12.564 euroyu brüt maaş sınırı sanmak. Oysa sınır vergilendirilebilir gelire uygulanıyor.
• Tasarıyı yasalaşmış kabul edip 2027 bütçesini kesin rakam üzerine kurmak.
• Evli çiftlerde tek kişi tutarını kullanmak; birlikte beyanda sınır iki katı.
• Grundfreibetrag’ı beyannamede ayrıca talep edilecek bir indirim sanmak.
• Kindergeld ile Kinderfreibetrag’ı aynı şey sanmak. İkisi alternatif hesaplanır, vergi dairesi hangisi avantajlıysa onu uygular (Günstigerprüfung).
• İşten çıkma tazminatı gibi tek seferlik ödemelerde tarifeyi göz ardı etmek; burada Fünftelregelung devreye giriyor.

Sıkça sorulan sorular

2027’de Grundfreibetrag kesin 12.564 euro mu?

Hayır, henüz kesin değil. 12.564 euro, 2 Eylül 2026’da kabinede kabul edilen ve 8 Ekim 2026’da Bundestag’da ilk okumadan geçen tasarıdaki tutar. Yasa Bundesgesetzblatt’ta yayımlandığında kesinleşir.

2026’da hangi tutar geçerli?

2026’da bekar mükellef için 12.348 euro, birlikte beyan eden evli çift için 24.696 euro. Bu tutarlar yürürlükte ve değişmedi.

Grundfreibetrag brüt maaşımdan mı düşülüyor?

Hayır. Brüt maaştan önce sosyal sigorta primleri ve götürü giderler düşülüyor, kalan vergilendirilebilir gelirin ilk 12.348 eurosu (2026) vergiden muaf tutuluyor. Bu yüzden 12.348 euro brüt maaş ile aynı şey değil.

Evli çiftlerde iki kat mı uygulanıyor?

Evet. Birlikte beyanda (Zusammenveranlagung) sınır iki katına çıkıyor: 2026’da 24.696 euro, tasarıya göre 2027’de 25.128 euro.

Çocuğum varsa ek muafiyet alıyor muyum?

Çocuk için ayrı bir muafiyet var ama otomatik olarak bordroya yansımıyor. 2026’da anne ve baba toplamı 9.756 euro, tasarıya göre 2027’de 10.056 euro. Vergi dairesi beyannamede Kindergeld ile bu muafiyeti karşılaştırıp avantajlı olanı uyguluyor.

Almanya.Network ekibi olarak önerimiz

2026 bordronuzu 12.348 euro üzerinden kontrol edin. 2027 planını yaparken 12.564 euroyu taslak olarak not edin ve kesinleşmiş gibi kullanmayın. Yasa Resmi Gazete’de yayımlandığında rakamı bir kez daha doğrulayın. Kısa kontrol listesi:

• Yıllık vergilendirilebilir gelirinizi hesaplayın, brüt maaşı olduğu gibi kullanmayın.
• Vergi sınıfınızın doğru olduğundan emin olun.
• Beyanname veriyorsanız götürü gider artışını 2028’deki beyannamede kontrol edin.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişisel durumunuz için bir vergi danışmanına (Steuerberater) veya bağlı olduğunuz vergi dairesine (Finanzamt) danışın.

Kaynaklar

• Bundesfinanzministerium: Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026
• Bundesfinanzministerium: Einkommensteuerreform, Basın açıklaması 2 Eylül 2026
• Bundesregierung: Einkommensteuerreform beschlossen
• Bundesfinanzministerium: Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027
• Deutscher Bundestag: Drucksache 21/8235
• Einkommensteuergesetz § 32a, vergi tarifesi

Son güncelleme: 26.10.2026