Almanya.Network

Erbschaftsteuer ve Schenkungsteuer Hesaplama 2026: Almanya Miras ve Bağış Vergisi

Miras ve bağış vergisi hesaplama 2026

Almanya miras vergisi (Erbschaftsteuer) ve bağış vergisi (Schenkungsteuer) için size geçen payın tahmini vergisini hesaplayın. Araç, 2026 kişisel muafiyetlerini, ayrı eşya istisnalarını ve dilim geçişi düzeltmesini kullanır. Almanya'da sınırsız vergi mükellefiyeti bulunan kişiler içindir; önceki edinimler ve desteklenmeyen borç durumlarında vergi sonucu göstermez.

Edinim bilgileri
Bütün terekeyi değil, size geçen payı girin. Eşya ve taşınmaz alanları bu toplamın içindedir; birbirleriyle örtüşmemelidir. Örnek: 500.000,50.
Pozitif tutarda sonuç gösterilmez. §14 hesabı, önceki gerçek vergi ve kişisel koşullar bilinmeden güvenilir değildir.
Eşya ve taşınmazlar
Sınıf I'de en fazla 41.000 €. Giysi ve çamaşırlar dahildir. Para, menkul kıymet ve kıymetli madenler dahil değildir.
Sınıf I'de ayrı 12.000 € sınır. Sınıf II ve III'te ev eşyasıyla birlikte toplam 12.000 €. İşletme varlıkları ve özel sanat eseri istisnaları bu alanın dışındadır.
Yalnızca Almanya, AB veya AEA'daki uygun aile evi. Eşler arası uygun bağış da desteklenir. Türkiye'deki ev bu istisnaya girmez.
Çocuğa veya ölmüş çocuğun çocuğuna mirasta 200 m² üzeri orantılı olarak kapsam dışında kalır. Payınıza düşen alanı değil, konutun toplam alanını girin.
Yüzde 10 indirim. Yalnızca konut olarak kiralanan uygun payı girin. Üçüncü ülkelerde resmî bilgi değişimi şartı ayrıca kontrol edilmelidir.

Pozitif aile evi değerinde koşullar onaylanmadan sonuç gösterilmez. Mirasta eş için alan sınırı yoktur; çocuk ve ölmüş çocuğun çocuğu için 200 m² sınırı vardır.

Özel geçim muafiyeti (Versorgungsfreibetrag)
27. doğum gününden itibaren bu muafiyet yoktur. Torunlara uygulanmaz.
Yetkili hesaplamadan alınan Kapitalwert tutarını girin. Aylığı veya yıllık ödemeyi doğrudan yazmayın. Bu haklar özel geçim muafiyetini azaltır.

Muafiyete hak kazanılıyorsa sermaye değeri girilmesi veya “hakkım yok” seçiminin açıkça yapılması zorunludur. İkisi birbiriyle çelişemez.

Masraflar ve borçların dağılımı
Bu alan yalnızca §10 Abs.5 Nr.3 giderleridir; borçlar aşağıya girilir. 0 yazılırsa gider düşülmez. Tereke yönetimi giderleri dahil değildir.
Masraf alanı boşsa zorunludur. Bu pay otomatik miras payınız değildir. Diğer hak sahipleriyle toplam yüzde 100'ü aşmayan dağılımı girin.
Yalnızca eşya ve aşağıdaki taşınmaz grupları dışında kalan, tamamen vergiye tabi varlığa doğrudan bağlı borç. Zaten değerlemede düşülen borcu tekrar girmeyin.
Tam muaf evde indirilemez. Kısmen muaf evde yalnızca vergiye tabi pay oranında indirilir.
§13d indirimli konutla ilişkili borcun yüzde 90'ı indirilir.
Pozitif tutarda sonuç gösterilmez. Genel borç dağıtımı, eşya borçları ve özel yükümlülükler ayrıca değerlendirilmelidir.

Aile evi ve kiralık konut için yalnızca muafiyet şartlarını sağlayan vergisel değerleri kullanın. Araç piyasa değerlemesi yapmaz. Önceki edinim, genel borç dağıtımı, borcun varlık değerini aşması veya özel muafiyetler bulunan dosyalarda sonuç yerine kapsam uyarısı gösterilir.

İşletme varlığı: bu araç hesaplamaz

ErbStG §13a ve §13b, şartları sağlanan işletme varlığında yüzde 85 veya yüzde 100 muafiyet öngörebilir. 26 milyon € üzerindeki büyük edinimlerde özel kurallar ve §28a kapsamındaki ödeme gücü incelemesi (Verschonungsbedarfsprüfung) gündeme gelebilir. BewG §203 kapsamındaki basitleştirilmiş gelir değeri yönteminin kapitalizasyon faktörü 13,75'tir; her işletmeye otomatik uygulanmaz. İşletme varlığını normal para edinimi gibi bu hesaplamaya dahil etmeyin. Steuerberater (vergi danışmanı) desteği alın.

Türkiye bağlantısı ve Finanzamt'a bildirim

ErbStG §2 uyarınca miras bırakanın, bağışlayanın veya edinimi alan kişinin Almanya'da ikameti ya da olağan oturumu, Türkiye'deki malları da kapsayan sınırsız vergi mükellefiyeti doğurabilir. Vatandaşlık tek başına belirleyici değildir; kanunun başka bağlantı kuralları da vardır.

Bundesministerium der Finanzen (Federal Maliye Bakanlığı) 1 Ocak 2026 anlaşma listesinde Türkiye ile miras ve bağış vergisi anlaşması yer almaz. Gelir vergisi anlaşmasıyla miras vergisini karıştırmayın. §21 uyarınca yabancı verginin başvuruyla mahsubu belirli şartlarda mümkün olabilir; araç mahsup hesaplamaz.

§30 kapsamında genel bildirim süresi, edinimi öğrenmeden itibaren 3 aydır. Kanuni istisnalar vardır. Vergi çıkmaması veya Türkiye'de işlem yapılması tek başına Almanya'daki bildirim yükümlülüğünü kaldırmaz.

Güncel durum: Ekim 2026 ve reform teklifleri

Bundesverfassungsgericht (Federal Anayasa Mahkemesi), PM 48/2026 ile 1 BvF 1/23 dosyasında 12 Ekim 2026, PM 49/2026 ile 1 BvR 804/22 dosyasında 13 Ekim 2026 duruşmalarını duyurdu. Duruşma duyurusu nihai karar değildir. İncelenen resmî kaynaklarda bu hesaplamanın parametrelerini değiştiren nihai karar doğrulanmadığından mevcut kanun esas alınmıştır.

SPD'nin “Fair Erben” ve ömür boyu muafiyet yaklaşımı ile CSU'nun reform önerileri teklif/plan olarak değerlendirilmelidir; hesaplamaya yeni kanun gibi uygulanmaz. 2027 için dile getirilen beklentiler kesin karar tarihi değildir. Kanun değişirse veya yıllık kontrolde güncelleme gerekirse CFG parametreleri ve hesaplama mantığı yeniden incelenmelidir.

Bu hesaplama yalnızca tahmindir ve bağlayıcı değildir. 2026 değerleri esas alınmıştır (son güncelleme: Ekim 2026). Vergi veya hukuk danışmanlığı değildir. Aylık haklarının sermaye değerini araç hesaplamaz. Önceki edinimler için §14 hesabı, genel borçların dağıtımı, sınırlı mükellefiyet, mal rejimi denkleştirmesi, işletme istisnaları, özel değerleme ve yabancı vergi mahsubu kapsam dışıdır. Bağışlayanın vergiyi üstlenmesi ve karşılıklı edimler içeren bağışlar da kapsam dışıdır. Götürü masraf gerçek nakit çıkışı değildir; net kalan bu varsayımı da içerir. Borç ve giderler net hesapta toplam yükleriyle, vergi hesabında yalnızca indirilebilir kısımlarıyla kullanılır. Kesin tutar yetkili Finanzamt'ın vergi tarh belgesinde (Steuerbescheid) belirlenir. Kendi durumunuz için uzmana danışın.

Almanya miras vergisi nasıl hesaplanır?

Size geçen varlığın vergisel değerinden uygun istisnalar, indirilebilir giderler ve kişisel muafiyetler düşülür. Kalan tutar ErbStG §10 gereği tam 100 €'ya aşağı yuvarlanır. §19 tarifesindeki oran bütün vergiye tabi tutara uygulanır. Härteausgleich (dilim geçişi düzeltmesi), sınırdaki vergi sıçramasını azaltabilir. Örneğin 30 yaşındaki çocuğa geçen 500.000 €, açıkça 0 € gider ve başka indirim olmadan 11.000 € vergi verir. Hukuki paylaşım için miras ve vasiyet rehberini inceleyin.

Bağış vergisi, önceki edinimler ve borçlar

Almanya bağış vergisi hesaplama işleminde yakınlık önemlidir: anne-babaya bağış sınıf II, anne-babanın miras edinimi sınıf I olabilir. §14, aynı kişiden 10 yıl içindeki edinimleri birleştirir. Geçmiş gerçek vergi, asgari cari vergi ve üst sınır birlikte değerlendirilmelidir; bu nedenle önceki edinimde araç sonuç göstermez. Muaf aile evinin borcu tamamen indirilemeyebilir; kiralık konut borcunda da indirim sınırı vardır. Noterlik işlemleri için noter rehberine, diğer hesaplamalar için araçlar merkezine bakın.

Sık Sorulan Sorular

2026'da çocuk için miras vergisi muafiyeti (Freibetrag) ne kadar?
2026'da çocuk ve üvey çocuk için kişisel muafiyet 400.000 €'dur. Ölmüş çocuğun çocuğu da bu tutardan yararlanabilir; ancak toruna çocuğun özel geçim muafiyeti uygulanmaz.

2026'da eşin özel geçim muafiyeti (Versorgungsfreibetrag) ne kadar?
2026'da eşin özel geçim muafiyeti mirasta en fazla 256.000 €'dur. Vergiye tabi olmayan dul aylığı gibi hakların sermaye değeri bu tutarı azaltır; 500.000 € kişisel muafiyet ayrıdır.

2026'da ev eşyası (Hausrat) için 53.000 € muafiyet var mı?
2026'da sınıf I için yalnızca ev eşyasının muafiyet sınırı 41.000 €'dur. Diğer uygun maddi taşınırlar için ayrı 12.000 € sınır vardır; sınıf II ve III'te iki grubun toplam sınırı 12.000 €'dur.

Eşe aile evi bağışı (Familienheim) 2026'da vergisiz olabilir mi?
2026'da §13 Abs.1 Nr.4a şartlarını sağlayan eşler arası aile evi bağışında 200 m² sınırı uygulanmaz. Mirasa özgü 10 yıllık kullanma şartı bu bağış istisnasının şartı değildir.

2026'da cenaze ve tereke giderlerinin götürü tutarı ne kadar?
2026'da §10 Abs.5 Nr.3 kapsamındaki götürü gider toplam 15.000 €'dur. Her mirasçıya otomatik ayrı ayrı uygulanmaz; araçta size ayrılan pay ayrıca girilir.

Önceki bağışlar ve miras bildirimi için süreler nedir?
2026'da aynı kişiden 10 yıl içindeki edinimler §14 kapsamında birleştirilir; genel bildirim süresi edinimi öğrenmeden itibaren 3 aydır. Önceki edinim varsa bu araç vergi sonucu göstermez; §30 bildirim istisnaları ayrıca değerlendirilir.

Resmî kaynaklar ve hesaplamanın sınırları

Yakınlık sınıfları §15, kişisel muafiyetler §16, geçim muafiyetleri §17, eşya ve aile evi istisnaları §13, kiralık konut indirimi §13d temelindedir. Reform teklifleri mevcut kanun yerine kullanılmaz. Hesaplama vergi veya hukuk danışmanlığı değildir; sermaye değerleri, taşınmaz koşulları ve sınır ötesi dosyalar için uzman değerlendirmesi gerekir.

Görmek istediğiniz bir araç var mı? Kısaca yazın, ekibimiz değerlendirsin.

İsim, e-posta veya kişisel bilgi yazmayın; kişisel sorulara yanıt veremiyoruz. Öneriler anonim olarak değerlendirilir.