Restoran KDV 2026: Yemekte Yüzde 7, İçecekte 19

Almanya’da 1 Ocak 2026’dan bu yana restoran, kafe, kantin ve catering işletmelerinde masaya gelen yemeklerde katma değer vergisi (Umsatzsteuer) yüzde 19 değil, yüzde 7. Bu oran korona dönemindeki gibi geçici bir destek değil, kalıcı hale getirildi. Aynı indirim içecekleri kapsamıyor. Restoranda içtiğiniz çay, kola veya ayran yüzde 19’da kalıyor. Restoran KDV 2026 dosyasındaki kafa karışıklığının büyük kısmı tam bu ayrımdan çıkıyor.

Yasal dayanak, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun (Umsatzsteuergesetz, UStG) 12. maddesine eklenen yeni 2. fıkra 15. bent. Düzenleme 19 Aralık 2025’te Bundesrat’tan geçti ve 1 Ocak 2026’da yürürlüğe girdi. Federal Maliye Bakanlığı (Bundesfinanzministerium, BMF) bu değişikliğin gastronomi sektörünü ve vatandaşları yılda yaklaşık 3,6 milyar Euro rahatlattığını açıklıyor.

İçindekiler

Restoran KDV 2026’da hangi hizmetler yüzde 7 sayılıyor?

İndirim yemeğe bağlı, hizmet biçimine değil. Yani aynı yemek masada da, pakette de yüzde 7’ye giriyor. Masada tüketim ile paket servis arasındaki oran farkı 2026’da ortadan kalktı. Kapsam şöyle:

Restoran, lokanta, kafe, bar ve kantinlerde masada veya ayakta tüketilen yemekler.
Paket servis, gel-al ve eve teslim yemekler. Bunlar zaten 2025’te de yüzde 7’ydi, 2026’da bir şey değişmedi.
Catering ve partyservice hizmetlerinde sunulan yemekler.
Kreş, okul ve hastane yemekhanelerinde verilen yemekler.
Müşterisine masa ve sandalye bulunduran fırın, kasap, pastane ve dondurmacıların yerinde tüketilen ürünleri.
Market, büfe ve gıda perakendesinin yerinde tüketim için hazırladığı yemekler.

Burada dikkat edilmesi gereken nokta şu: Oranı belirleyen şey işletmenin türü değil, satılan ürünün yemek mi içecek mi olduğu. Bir fırın sabah simit ve çay satıyorsa simit yüzde 7, çay yüzde 19. Bir dönerci ayranı da masaya getiriyorsa döner yüzde 7, ayran yüzde 19.

İçecekler neden yüzde 19’da kalıyor?

Yeni düzenleme, yani UStG 12. maddesinin 2. fıkrası 15. bendi, açıkça “içecek ikramı hariç” diyor. Restoran veya yemek hizmeti kapsamında sunulan içecekler, hizmetin bir parçası olsa bile yüzde 19 genel orana tabi. Bu kural süt, süt karışımlı içecekler ve musluk suyu için de geçerli.

Sütlü içeceklerde istisna paket serviste: Süt oranı en az yüzde 75 olan hazır ürünler (örneğin sütlü kahve, kakao, sütlü milkshake) ve şişelenmemiş musluk suyu, paket olarak satıldığında UStG ek 2 listesinin 35. satırına göre yüzde 7’ye giriyor. Masaya oturup aynı sütlü kahveyi içtiğinizde ise yüzde 19 uygulanıyor. Bu ayrım, latte ve cappuccino satan kafeler için pratikte en çok hata yapılan yer.

Kola, meyve suyu, limonata, bira ve şarap içinse durum net: Masada da yüzde 19, pakette de yüzde 19.

Aynı fişte iki oran: örnek hesap

Diyelim ki bir müşteri 10 Euro net değerinde yemek ve 3 Euro net değerinde içecek aldı. Masada tüketimde 2025’te toplam brüt tutar 11,90 + 3,57 = 15,47 Euro’ydu. 2026’da yemek yüzde 7’ye indiği için aynı hesap 10,70 + 3,57 = 14,27 Euro oluyor. Müşteri başına 1,20 Euro fark var. İndirimin müşteriye yansıtılıp yansıtılmaması işletmenin fiyat kararı; ancak menüde ve fişte brüt fiyat gösterme yükümlülüğü değişmedi.

2025 ve 2026 karşılaştırma tablosu

Hizmet	31.12.2025’e kadar	1.1.2026’dan itibaren
Yemek, masada tüketim	Yüzde 19	Yüzde 7
Yemek, paket servis / gel-al	Yüzde 7	Yüzde 7
İçecek, masada tüketim	Yüzde 19	Yüzde 19
İçecek, paket servis (kola, meyve suyu, bira)	Yüzde 19	Yüzde 19
Su ve süt oranı en az yüzde 75 olan içecek, paket	Yüzde 7	Yüzde 7
Catering ve partyservice, yemek	Yüzde 19	Yüzde 7
Catering ve partyservice, içecek	Yüzde 19	Yüzde 19
Kreş, okul ve hastane yemeği	Yüzde 19	Yüzde 7

Tablodaki tek gerçek değişiklik, yerinde tüketilen yemekler ile catering yemekleri. Paket servis yemek zaten yüzde 7’ydi; içecekler ise hiç değişmedi. Bu yüzden “her şey yüzde 7 oldu” cümlesi yanlış, “yemek yüzde 7, içecek yüzde 19” cümlesi doğru.

İşletme olarak ne yapmalısınız? Adım adım

Kasa sisteminizde her ürün için vergi anahtarını (Steuerschlüssel) kontrol edin. Yemek 7, içecek 19 olacak şekilde ayrı anahtarlar tanımlı olsun.
Menü kartlarını ve dijital menüyü ürün bazında gözden geçirin. Menü fiyatı sabitse içindeki yemek ve içecek payını kendi hesabınız için ayrı ayrı not edin.
Fiş ve fatura tasarımını iki oranı ayrı satırda gösterecek şekilde düzenleyin. Tek satırda toplam gösteren fişler, denetimde ve müşteri itirazında sorun çıkarır.
Hediye çeki (Gutschein) satıyorsanız türünü netleştirin. Tek amaçlı çekte yemek payı yüzde 7, içecek payı yüzde 19; çok amaçlı çekte vergi çekin kullanıldığı anda doğar.
Partyservice ve catering sözleşmelerinde yemek ve içecek kalemlerini ayrı fiyatlandırın. Tek paket fiyat verdiğinizde oranları sonradan ayırmak zorlaşır.
2025 fiyat listenizi ve eski kasa ayarlarınızı arşivleyin. 2026 geçişinin doğru yapıldığını göstermek için bu kayıtlar işinize yarar.

Bu adımların çoğu birkaç saatlik iş. Kasa yazılımınız eskiyse veya teknik vergi sistemi (TSE) kullanıyorsanız yazılım sağlayıcınızdan güncelleme istemeniz gerekebilir; bu durumda bir ila iki hafta sürebilir. Ardından vergi danışmanınızla (Steuerberater) kısa bir kontrol yapmanız yeterli: KDV beyannamesinde (Umsatzsteuer-Voranmeldung) aylık toplamların iki orana doğru dağıldığını görmek istersiniz.

Sık yapılan hatalar

Tüm fişi yüzde 7 kesmek. İçecek kalemi varsa o satır yüzde 19 olmak zorunda.
Paket serviste indirim beklemek. Yemekte paket servis zaten yüzde 7’ydi, 2026’da ek bir avantaj yok. Sadece masada tüketimde değişim oldu.
Menü fiyatını bölmemek. Sabit menü fiyatı veriyorsanız içecek payınızı içeriden ayırmazsanız, yanlış oran uygularsınız.
Sütlü içecekleri tek kalemde toplamak. Süt oranı yüzde 75’in altındaysa pakette de yüzde 19 geçerli.
Kasa ayarını güncellememek. Yazarkasa eski oranla çalışmaya devam ederse, beyanname ile kasa raporu tutmaz.

Sık sorulan sorular

Paket serviste KDV ne kadar?

Yemekte yüzde 7, içecekte yüzde 19. Yemek tarafında 2026’da değişiklik yok, çünkü paket servis yemek 2025’te de yüzde 7’ydi. İçecekte ise su ve süt oranı yüksek içecekler yüzde 7, diğerleri yüzde 19.

Çay, kahve ve ayran hangi orana giriyor?

Masada tüketimde hepsi yüzde 19. Sadece paket serviste satılan süt oranı en az yüzde 75 olan içecekler ve musluk suyu yüzde 7’ye giriyor. Ayran ve çay bu istisnada değil.

Fiyatları düşürmek zorunda mıyım?

Hayır. KDV oranı düştü diye menü fiyatını indirme zorunluluğu yok. Oran düşüşü işletmenin vergi yükünü azaltıyor; bunu fiyata yansıtıp yansıtmamak ticari bir karar. Ancak menüde ve vitrinde brüt fiyat göstermek zorundasınız ve fişte doğru oranı göstermeniz gerekir.

Fişte iki farklı KDV satırı görmem normal mi?

Evet, 2026’dan sonra neredeyse her restoran fişinde iki oran görülecek. Yemek yüzde 7, içecek yüzde 19 olarak ayrı satırlarda yer alır. Tek satırda toplam gösteren fiş, doğru hesaplanmış olsa bile şüphe uyandırır.

Oran 2026 sonunda yeniden yükselecek mi?

Hayır. Düzenlemede bitiş tarihi yok. 2020 ile 2023 arasındaki geçici indirimden farklı olarak bu kez oran süresiz olarak yasaya yazıldı. Yine de uzun vadede vergi mevzuatı değişebilir; işletme planlaması yaparken vergi danışmanınızın güncel bilgisini esas alın.

Almanya.Network ekibi olarak önerimiz: Menünüzü bir kez baştan sona tarayın ve her ürünün yanına 7 mi 19 mu olduğunu yazın. Bu tek sayfalık liste, hem kasa ayarını hem de vergi danışmanıyla görüşmenizi hızlandırır. Kontrol listesi: ürün bazlı oran listesi hazır, kasa vergi anahtarları güncel, fiş tasarımı iki oranlı, hediye çeki türü belirli, 2025 fiyat listesi arşivde.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenize özel durumlar için bir vergi danışmanına (Steuerberater) veya bağlı olduğunuz vergi dairesine (Finanzamt) danışın.