2026 yılında dayanışma ek primi (Solidaritätszuschlag, kısaca Soli), yalnızca yıllık gelir vergisi (Einkommensteuer) belirli bir sınırı aşan kişilerden alınıyor. Bu sınır 2026 için bekâr vergi mükelleflerinde 20.350 Euro, birlikte değerlendirilen evli çiftlerde (Zusammenveranlagung) 40.700 Euro. Sınırın altında kalan hiç Soli ödemiyor. Sınır aşıldığında da hemen yüzde 5,5 uygulanmıyor, önce yumuşatma bölgesi (Milderungszone) devreye giriyor. En sık yapılan hata, bu sınırı maaş sınırı sanmak: ölçü brüt ücret değil, vergi dairesinin hesapladığı gelir vergisi tutarı.
Soli nedir, neden hâlâ kesiliyor?
Soli 1991’de Almanya’nın yeniden birleşmesinin maliyetini finanse etmek için getirildi ve 1995’ten bu yana kalıcı bir ek vergi olarak yürürlükte. Yasal dayanak, dayanışma ek primi kanunu (Solidaritätszuschlaggesetz 1995, SolzG 1995). 2021’de yapılan reformla Soli kaldırılmadı; bunun yerine yüksek bir istisna sınırı (Freigrenze) getirildi. Sınırın altında kalan mükellefler için oran sıfıra iniyor, sınırın üstünde ise eski sistem çalışmaya devam ediyor.
2026 değerleri, 23 Aralık 2024 tarihli Vergi Hukukunu Geliştirme ve Gelir Vergisi Tarifesini Uyumlaştırma Kanunu (Steuerfortentwicklungsgesetz, SteFeG) ile belirlendi ve 1 Ocak 2026’dan itibaren ilk kez 2026 vergilendirme döneminde uygulanıyor. Yani bu bir tasarı değil, yürürlükteki kanun: Federal Resmî Gazete’de (Bundesgesetzblatt 2024 I Nr. 449) yayımlandı ve 2026’da yürürlüğe girdi.
2026 Freigrenze: yıllara göre karşılaştırma
İstisna sınırı her yıl gelir vergisi tarifesindeki değişime paralel olarak artıyor. 2026’da bekârlar için sınır 400 Euro, evli çiftler için 800 Euro yükseldi.
| Yıl | Bekâr (Grundtarif) | Evli (Splittingtarif) |
|---|---|---|
| 2021 / 2022 | 16.956 Euro | 33.912 Euro |
| 2023 | 17.543 Euro | 35.086 Euro |
| 2024 | 18.130 Euro | 36.260 Euro |
| 2025 | 19.950 Euro | 39.900 Euro |
| 2026 | 20.350 Euro | 40.700 Euro |
Bordroda bu sınır vergi sınıfına göre uygulanıyor: Steuerklasse I, II, IV, V ve VI için yıllık 20.350 Euro, Steuerklasse III için yıllık 40.700 Euro esas alınıyor. Eşlerin her ikisi de Steuerklasse IV’te ise her biri kendi bordrosunda 20.350 Euro sınırıyla değerlendiriliyor, yıl sonunda beyanname ile dengeleme yapılıyor. Hangi vergi sınıfının sizin için daha avantajlı olduğunu Steuerklasse III/V ve IV/IV karşılaştırmasında bulabilirsiniz.
En kritik nokta: 20.350 Euro gelir değil, vergi tutarı
Freigrenze, yıllık brüt ücretin veya vergiye esas gelirin (zu versteuerndes Einkommen) değil, o yıl için hesaplanan gelir vergisinin sınırı. Bu yüzden 90.000 Euro brüt kazanan bekâr bir çalışan (Steuerklasse I) 2026’da hâlâ Soli ödemiyor. Federal Maliye Bakanlığı’nın (Bundesfinanzministerium, BMF) 2026 değerlendirmesine göre bu gelirde yıllık gelir vergisi 20.039 Euro çıkıyor, yani 20.350 Euro sınırının altında kalıyor. Aynı kişi 2025 tarifesinde 52,95 Euro Soli ödüyordu, 2026’da bu tutar sıfırlandı.
| Durum (2026) | Yıllık gelir vergisi | Soli |
|---|---|---|
| Bekâr, 30.000 Euro brüt | 2.406 Euro | 0 |
| Bekâr, 60.000 Euro brüt | 9.809 Euro | 0 |
| Bekâr, 90.000 Euro brüt | 20.039 Euro | 0 |
| Bekâr, gelir vergisi tam 20.350 Euro | 20.350 Euro | 0 (sınırda) |
| Bekâr, gelir vergisi 30.000 Euro | 30.000 Euro | 1.148,35 Euro |
| Bekâr, gelir vergisi 40.000 Euro | 40.000 Euro | 2.200 Euro |
| Evli, gelir vergisi 40.700 Euro | 40.700 Euro | 0 (sınırda) |
Kaba bir yön göstergesi olarak: bekâr bir çalışanda Soli, yıllık vergiye esas gelir yaklaşık 75.000 Euro’yu aştığında devreye giriyor. Evli çiftlerde bu sınır Splittingtarif nedeniyle yaklaşık iki katı. Kesin sonuç her zaman vergi dairesinin hesapladığı tutara bağlı, çünkü sosyal sigorta primleri, meslek giderleri ve çocuklara ilişkin ödenekler vergiye esas geliri düşürüyor. Brüt ücretten net ücrete giden yolda hangi kalemin ne kadar düştüğünü brüt maaştan net maaşa 2026 rehberinde kalem kalem görebilirsiniz.
Yumuşatma bölgesi (Milderungszone) nasıl hesaplanıyor?
Sınırı bir euro aşan kişinin bir anda tüm vergisine yüzde 5,5 ek gelmesi adaletsiz olurdu. Kanun bunu § 4 SolzG 1995’te iki hesaplama ile çözüyor: Soli, ya verginin yüzde 5,5’i ya da sınırı aşan kısmın yüzde 11,9’u, hangisi daha düşükse o tutar üzerinden alınıyor.
- Birinci hesap: gelir vergisi × yüzde 5,5
- İkinci hesap: (gelir vergisi − Freigrenze) × yüzde 11,9
- Ödenen tutar: bu iki sonuçtan küçük olanı
Örnek: bekâr bir mükellefin 2026 gelir vergisi 30.000 Euro olsun. Birinci hesap 1.650 Euro, ikinci hesap (30.000 − 20.350) × yüzde 11,9 = 1.148,35 Euro. Ödenen Soli 1.148,35 Euro, yani verginin yaklaşık yüzde 3,8’i. Yumuşatma bölgesi, iki hesabın eşitlendiği noktada bitiyor: bekârda yaklaşık 37.839 Euro, evli çiftlerde yaklaşık 75.677 Euro gelir vergisi. Bu tutarın üstünde tam yüzde 5,5 uygulanıyor.
Freigrenze’ye bakılmadan Soli alınan durumlar
Üç grupta Soli, gelir ne olursa olsun kesiliyor. Bu ayrım, “Soli kalktı” cümlesinin neden eksik olduğunu gösteriyor.
| Grup | Vergi | Soli |
|---|---|---|
| Sermaye geliri olan yatırımcı | Yüzde 25 stopaj (Abgeltungsteuer) | Her zaman yüzde 5,5, toplam yük yüzde 26,375 |
| GmbH ve AG | Yüzde 15 kurumlar vergisi (Körperschaftsteuer) | Her zaman yüzde 5,5, toplam yük yüzde 15,825 |
| Götürü usulde vergilenen ücretler | Pauschalierte Lohnsteuer | Yüzde 5,5 |
| Yüksek gelirli çalışan ve serbest meslek sahibi | Gelir vergisi 20.350 / 40.700 Euro üzeri | Yumuşatma bölgesinden sonra yüzde 5,5 |
Sermaye gelirinde durum özellikle şaşırtıcı. Banka, 1.000 Euro’luk tasarruf istisnası (Sparer-Pauschbetrag, evli çiftlerde 2.000 Euro) aşıldığı anda stopajı kesiyor ve üzerine Soli ekliyor. Yani maaşından hiç Soli ödemeyen bir çalışan, faiz ve temettü geliri yüzünden yine de Soli ödeyebiliyor. Aynı mantık şirketlerde de geçerli; kurumlar vergisi üzerinden Soli ilk eurodan itibaren alınıyor. Şirketlerin toplam vergi yükünü şirketlerin vergi yükü 2026 yazısında ayrıntılı görebilirsiniz.
Bordronuzu ve vergi bildiriminizi kontrol etme adımları
- Maaş bordronuzda (Gehaltsabrechnung) “Solidaritätszuschlag” satırını bulun. Satır yoksa veya sıfırsa büyük olasılıkla sınıfın altındasınız.
- Yıl içinde kesilen tüm Soli tutarlarını toplayın, yıl sonu bordrosundaki yıllık gelir vergisi toplamıyla birlikte değerlendirin.
- Vergi bildiriminizde (Steuerbescheid) “Festgesetzter Solidaritätszuschlag” satırına bakın. Burada yazan tutar, bordroda kesilen tutardan farklı olabilir.
- Fazla kesinti varsa vergi beyannamesi (Steuererklärung) ile geri alın. Beyanname ELSTER üzerinden veya vergi danışmanı aracılığıyla veriliyor.
- Gelirinizde değişiklik olduğunda hesabı yeniden yapın: zam, ikinci iş, kira geliri, sermaye geliri, emeklilik başlangıcı veya Steuerklasse değişikliği.
Bordroda Soli satırının nerede durduğunu ve diğer kesintilerle nasıl sıralandığını maaş bordrosu okuma rehberinde örnek bordro üzerinden görebilirsiniz.
Sık yapılan hatalar
- 20.350 Euro’yu brüt maaş sınırı sanmak. Sınır gelir vergisi tutarına bağlı.
- Evli çiftlerde tek kişilik sınırı uygulamak. Zusammenveranlagung’da sınır 40.700 Euro.
- “Soli tamamen kaldırıldı” varsayımıyla sermaye gelirinde kesilen stopajı kontrol etmemek.
- Yıl sonu bordrosuna bakmadan, tek bir aylık bordrodaki Soli satırından yıllık sonuç çıkarmak.
- Steuerbescheid’deki kesin tutarı beklemeden, işverenin kesintisini nihai sonuç saymak.
Sık sorulan sorular
2026’da Soli kimler ödüyor?
Yıllık gelir vergisi 20.350 Euro’yu aşan bekârlar ve 40.700 Euro’yu aşan birlikte değerlendirilen evli çiftler ödüyor. Bu, bekâr bir çalışan için kabaca 75.000 Euro vergiye esas gelirin üzerine denk geliyor.
Soli 2026’da kaldırıldı mı?
Hayır, kaldırılmadı. Kanun yürürlükte ve sadece istisna sınırı yükseltildi: 2025’te 19.950 Euro olan bekâr sınırı 2026’da 20.350 Euro oldu. Dayanak § 3 SolzG 1995, değişiklik SteFeG ile 2026 vergilendirme dönemi için geçerli.
Evli çiftlerde sınır neden iki katı?
Birlikte değerlendirmede gelir vergisi Splittingtarif ile hesaplandığı için sınır 40.700 Euro oluyor. Steuerklasse III’te çalışan eşin bordrosunda da yıllık 40.700 Euro esas alınıyor, IV/IV’te ise her eş kendi bordrosunda 20.350 Euro sınırıyla değerlendiriliyor.
Sermaye gelirim varsa Soli öder miyim?
Evet. Stopaj üzerinden Soli her zaman yüzde 5,5 alınıyor ve Freigrenze uygulanmıyor. İstisnayı aşan her 100 Euro’luk faiz gelirinde 25 Euro stopaj ve buna 1,375 Euro Soli kesiliyor; toplam yük yüzde 26,375 oluyor.
Soli hesabını ne zaman yeniden kontrol etmeliyim?
Maaş zammı, ikinci iş, Steuerklasse değişikliği, kira veya sermaye geliri, emeklilik başlangıcı ve her yeni Steuerbescheid geldiğinde. Sınır her yıl arttığı için 2027 değerleri de değişecek.
Almanya.Network ekibi olarak önerimiz: Soli kesintisini yılda bir kez, yıl sonu bordrosu ve Steuerbescheid yan yana gelmişken kontrol edin. Aşağıdaki kısa listeyi elinizde tutmanız yeterli.
- Yıllık gelir vergisi tutarım 20.350 Euro’nun (evliysem 40.700 Euro) altında mı?
- Bordromda Soli satırı var mı, varsa hangi tutarda?
- Steuerbescheid’deki tutar bordroyla uyuşuyor mu?
- Sermaye gelirim tasarruf istisnasını aşıyor mu?
- Gelir durumum bu yıl değişti mi?
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişisel durumunuz için bir vergi danışmanına (Steuerberater) veya vergi dairesine (Finanzamt) danışın.
Kaynaklar
- § 3 SolzG 1995, Bemessungsgrundlage und zeitliche Anwendung (gesetze-im-internet.de)
- § 4 SolzG 1995, Zuschlagsatz (gesetze-im-internet.de)
- Lohnsteuer-Handbuch 2026, Anhang 27: Solidaritätszuschlag (BMF)
- Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026 (BMF)
- Programmablaufplan Lohnsteuer 2026, SOLZFREI = 20.350 Euro (BMF)
Son güncelleme: 27.10.2026
Önemli değişiklikleri kaçırmayın
Almanya'da vergi, çalışma hayatı ve oturum konusundaki yeni yasaları ve son tarihleri Türkçe ve sade bir dille e-postanıza gönderelim.
Hangi konuda yazı görmek istersiniz? Kısaca yazın, ekibimiz değerlendirsin.
İsim, e-posta veya kişisel bilgi yazmayın; kişisel sorulara yanıt veremiyoruz. Öneriler anonim olarak değerlendirilir.