Ev işleri ve usta indirimi, şartları sağlayan ev hizmetleri ile bakım, onarım ve yenileme işlerinin işçilik giderleri üzerinden hesaplanan gelir vergisi indirimidir. 2026 itibarıyla usta işlerinde oran yüzde 20, yıllık üst sınır 1.200 Euro; ev hizmetlerinde oran yüzde 20, üst sınır 4.000 Euro’dur. 2027 için usta indirimini yüzde 15 ve 900 Euro’ya düşürme düzenlemesi hükümet tasarısında yer alıyor, ancak bu rakamları yürürlükteki kesin kural olarak kullanmamak gerekir.

Gelir Vergisi Kanunu’nun (Einkommensteuergesetz, EStG) 35a maddesindeki mevcut kurallar ile 2027 hükümet tasarısında öngörülen değişiklikler aşağıda ayrı gösterilmiştir. Tasarıdaki tutarlar, yasalaşmış ve yürürlüğe girmiş kuralların yerine kullanılamaz.

Ev işleri ve usta indirimi: 2026 ve 2027 karşılaştırması

Gider türü	2026 mevcut kural	2027 hükümet tasarısı
Usta işleri: bakım, onarım ve yenileme	Yüzde 20, yılda en fazla 1.200 Euro	Yüzde 15, yılda en fazla 900 Euro planlanıyor
Ev hizmetleri	Yüzde 20, yılda en fazla 4.000 Euro	İncelenen tasarı bu kategorinin oranını veya tavanını değiştirmiyor
Evde kayıtlı düşük ücretli çalışma kapsamında istihdam	Yüzde 20, yılda en fazla 510 Euro	İncelenen tasarı § 35a kapsamındaki bu oranı veya tavanı değiştirmiyor

Tablodaki tutarlar, kabul edilen gider miktarı değil, hesaplanan vergiden düşülebilecek azami indirimdir. İndirimin tamamından yararlanabilmeniz için yeterli gelir vergisi yükünüzün bulunması gerekir. Faturayı ödemiş olmanız, belirtilen üst sınırın otomatik olarak hesabınıza yatırılacağı anlamına gelmez.

Ev hizmetleri ile usta işleri farklı kategorilerdir. Aynı yıl ayrı ve uygun giderleriniz varsa iki kategoriden de yararlanabilirsiniz. Ancak aynı faturanın aynı işçilik tutarını iki kategoride birden gösteremezsiniz.

2027’de yüzde 15 ve 900 Euro kesinleşti mi?

İncelenen resmi belgelerle kesinleşmiş bir yürürlük hükmü doğrulanamadı. Bundesministerium der Finanzen (Federal Maliye Bakanlığı) tarafından yayımlanan 2027 gelir vergisi reformu hükümet tasarısı, § 35a’nın üçüncü fıkrasındaki yüzde 20 oranını yüzde 15’e, 1.200 Euro tavanını 900 Euro’ya indirmeyi öngörüyor.

Tasarıdaki hedef yürürlük tarihi 1 Ocak 2027. Ancak tasarıda bir yürürlük tarihi bulunması, düzenlemenin yasalaştığını göstermez. Hükümetin tasarıyı kabul etmesi ile kanunun yasama sürecini tamamlayıp Bundesgesetzblatt’ta (Federal Resmî Gazete) yayımlanması farklı aşamalardır.

Bu nedenle “2027’de indirim kesin olarak düşüyor” ifadesi yerine “2027 tasarısında indirim düşürülmek isteniyor” demek gerekir. 2027 bütçenizi hazırlarken planlanan düşük tutarı ihtiyatlı bir senaryo olarak değerlendirebilir, beyannamenizi verirken geçerli son düzenlemeyi kontrol edebilirsiniz.

Hangi işler hangi kategoriye girer?

Ev hizmetleri (haushaltsnahe Dienstleistungen), normalde ev halkının yapabileceği günlük ev işlerini kapsar. Usta işleri (Handwerkerleistungen) ise evdeki yenileme, koruma ve modernizasyon çalışmalarına yöneliktir. Faturayı düzenleyen işletmenin adı değil, yapılan işin niteliği önemlidir.

• Ev hizmetleri: Ev temizliği, merdiven temizliği ve olağan bahçe bakımı gibi işler.
• Usta işleri: Boya, tesisat onarımı, ısıtma sisteminin bakımı ve mevcut konuttaki benzer yenileme çalışmaları.
• Ayrı istihdam kategorisi: Ev yardımcısını kayıtlı düşük ücretli çalışma kapsamında (Minijob) doğrudan çalıştırmanız. Bu durum, temizlik şirketinden hizmet satın almanızla aynı değildir.

Kural olarak hizmetin Avrupa Birliği veya Avrupa Ekonomik Alanı içindeki hanenizle bağlantılı olarak yerine getirilmesi gerekir. Türkiye’deki bir konut için yapılan harcamayı sırf Almanya’da vergi ödediğiniz gerekçesiyle bu kapsamda gösteremezsiniz. Atölyede yapılan işlerle evinizde yapılan çalışmaların da gerektiğinde ayrılması gerekir.

Faturanın tamamı değil, uygun işçilik gideri dikkate alınır

Ev hizmetleri ve usta işleri için § 35a kapsamındaki indirim esas olarak işçilik giderlerine uygulanır. Faturada gösterilen uygun yol ve makine kullanım giderleri de hesaba katılabilir. Boya, fayans, musluk veya yeni cihaz gibi malzemelerin bedeli ise işçilik gibi değerlendirilmez.

Örneğin banyo onarımı faturanızda 2.000 Euro malzeme ve 3.000 Euro indirime uygun işçilik bulunduğunu düşünün. 2026 kuralıyla vergi indirimi, toplam 5.000 Euro üzerinden değil, 3.000 Euro üzerinden hesaplanır. Yüzde 20 oranıyla indirim 600 Euro olur. Diğer şartların sağlandığı ve yeterli gelir vergisi bulunduğu varsayılmıştır.

Aynı 3.000 Euro uygun gider, 2027 tasarısındaki yüzde 15 oranına tabi olsaydı indirim 450 Euro olurdu. Bu ikinci hesap yalnızca tasarı senaryosudur. Beyannamede uygulanacak oran, ilgili dönem için kesinleşen mevzuata göre belirlenir.

İşçilik tutarını kendiniz tahmin ederek yazmayın. Faturayı düzenleyen işletmeden işçilik ve malzeme ayrımını isteyin. Ayrım eksikse ödeme öncesinde düzeltilmiş fatura istemek, sonradan belge peşinde koşmaktan daha kolaydır.

Ev işleri ve usta indirimi için adım adım başvuru

1. İşin kapsamını belirleyin. Teklifte ev hizmeti, bakım veya onarımın hangi adreste yapılacağını açıkça yazdırın.
2. Faturayı kontrol edin. İşçilik, yol ve makine giderleriyle malzeme bedelinin ayırt edilebildiğinden emin olun.
3. Banka hesabına ödeme yapın. Ev hizmetleri ve usta işleri için ödeme, hizmeti sağlayanın hesabına yapılmalıdır. Elden ödeme, makbuz verilse bile bu şartı karşılamaz.
4. Belgeleri eşleştirin. Fatura, banka hareketi ve varsa yönetici belgesini aynı dosyada saklayın.
5. Beyannamede uygun gideri bildirin. İlgili ev giderleri bölümüne, kendi hesapladığınız vergi indirimini değil, sizden istenen uygun gider tutarını yazın.
6. Vergi kararını inceleyin. Vergi dairesinin kararında (Steuerbescheid) giderin dikkate alınıp alınmadığını kontrol edin. Eksikliği fark ederseniz karar üzerindeki başvuru açıklamalarını izleyin.

Elektronik beyanın genel adımları için ELSTER üzerinden vergi beyannamesi hazırlama rehberine bakabilirsiniz. Rehberin yılını, beyanını verdiğiniz vergi yılıyla karıştırmayın. Diğer gider türlerini değerlendirirken 2026 vergi iadesi indirimleri yazısını da inceleyebilirsiniz.

Kiracılar hangi belgelerle yararlanabilir?

Bu indirim yalnızca ev sahiplerine ait değildir. Kiracı olarak ödediğiniz yan giderlerin içinde uygun temizlik, bahçe bakımı veya usta giderleri bulunabilir. Önemli olan sizin payınızın ve gider türünün belgelenmesidir.

Yıllık yan gider hesap dökümünde (Nebenkostenabrechnung) gerekli ayrım yoksa ev sahibinden veya bina yönetiminden § 35a için belge isteyin. Belge, size düşen uygun gideri göstermelidir. Kiranın veya bütün aidatın belirli bir oranını kendiniz seçerek indirime yazamazsınız.

Doğrudan ödediğiniz usta faturalarıyla bina yönetimi üzerinden payınıza düşen giderleri ayrı izleyin. Özellikle sonradan gelen yıllık hesap dökümlerinde, giderin hangi beyannamede dikkate alınacağını kontrol edin; aynı tutarı iki yılda birden kullanmayın.

İndirimin reddine yol açabilecek hatalar

• Nakit ödeme: Fatura bulunması, banka hesabına ödeme şartının yerini tutmaz.
• Malzemeyi işçilik gibi göstermek: Yeni cihazın veya yapı malzemesinin bedeli, kurulum işçiliğinden ayrılmalıdır.
• Aynı gideri tekrar kullanmak: İşletme gideri, mesleki gider veya başka bir vergi indirimi kapsamında dikkate alınan tutarı yeniden yazmayın.
• Teşvikleri kontrol etmemek: Düşük faizli kamu kredisi veya vergiden muaf kamu hibesi kullanılan usta işleri için § 35a kapsamında dışlama söz konusu olabilir.
• Hane sınırını kişi başına sanmak: Aynı hanede yaşayan iki bekâr kişi, kanundaki tavanları toplamda yalnızca bir kez kullanabilir.
• Tasarıyı kanun sanmak: 2027 için planlanan yüzde 15 oranını mevcut kuralın yerine otomatik olarak koymayın.

Sık sorulan sorular

2026’da usta indirimi ne kadar?

2026 itibarıyla uygun usta giderlerinin yüzde 20’si, yılda en fazla 1.200 Euro olmak üzere gelir vergisinden düşülebilir. Malzeme bedeli değil, şartları sağlayan işçilik ve ilgili uygun giderler esas alınır.

2027’de usta indirimi 900 Euro mu olacak?

2027 hükümet tasarısı yüzde 15 oran ve 900 Euro yıllık tavan öngörüyor; bunlar bu yazıda kesinleşmiş kural olarak sunulmuyor. Tasarının hedef tarihi 1 Ocak 2027 olsa da nihai kanun ve yürürlük hükmü ayrıca kontrol edilmelidir.

Ev temizliğinde de tavan 1.200 Euro mu?

Hayır, uygun ev hizmetlerinde oran yüzde 20, yıllık indirim tavanı 4.000 Euro’dur. Temizlik şirketinden hizmet almak ile ev yardımcısını doğrudan Minijob kapsamında çalıştırmak farklı kategorilerdir.

Kiracılar da usta indiriminden yararlanabilir mi?

Evet, kiracılar da § 35a şartları sağlandığında usta işleri için yüzde 20 ve en fazla 1.200 Euro olan mevcut indirimden yararlanabilir. Doğrudan faturanın veya yan giderler içindeki kendi paylarının uygun belgelerle gösterilmesi gerekir.

İş başlamadan işçilik ayrımını netleştirmek, ödemeyi banka üzerinden yapmak ve belgeleri tek dosyada toplamak, giderlerin belgelenmesini kolaylaştırır. Hesaplama desteği için araçlar bölümünü kullanırken seçilen yılın değerlerini kontrol edin; özellikle 2027 tasarısını yürürlükteki kuralla karıştırmayın.

Bu yazı genel bilgi içerir; kişiye özel vergi veya hukuk danışmanlığı değildir. Kişisel durumunuz için bir Steuerberater’a (vergi danışmanı) veya hukuki konularda bir Rechtsanwalt’a (avukat) danışın.

Kaynaklar

• Einkommensteuergesetz (Gelir Vergisi Kanunu) § 35a: oranlar, üst sınırlar, fatura ve ödeme şartları
• Bundesregierung (Federal Hükümet): 2027 gelir vergisi reformuna ilişkin kabine tasarısı açıklaması
• Bundesministerium der Finanzen (Federal Maliye Bakanlığı): 2027 reformu hükümet tasarısı, madde 1 bent 5 ve madde 7
• Bundesministerium der Finanzen (Federal Maliye Bakanlığı): § 35a uygulama açıklamaları, işçilik ayrımı ve kiracıların belgeleri

Son güncelleme: 27.10.2026